我国企业信用管理的现状 社会信用文化与环境

在当今全球经济一体化的背景中，我国尤其是浙江省的企业日益凸显出资本结构、产业结构、公司治理结构的升级需求。信用成为企业的核心竞争力，信用管理成为企业管理系统中提纲挚领性的核心管理。怎样在传统的企业体系中导入现代信用管理机制，成为我国信用体系建设和发展的突破口。

经过近几年的信用建设，政府主导的信用监管系统和信用信息征信体系、企业自主的市场主体信用管理和信用服务需求、社会共建的信用监督环境已经基本形成，并且在各自的领域中实施运用。在信用体系建设深度发展的环境中，信用管理的聚焦点正在集中于企业的信用管理，信用体系各个环节的监管应用也落到了企业身上。但是，目前我国信用体系的诸多通道和环节尚未形成企业信用管理导入机制，企业信用管理还处在盲目、被动的状态。究其原因，并不是企业信用管理的方法、模式不具有普遍性，也不是企业不愿意接受，重要原因在于，目前的社会信用体系中缺乏企业信用管理的导入机制。

如何应用现代信用管理模式，创新企业信用管理导入机制，促进我国各类企业尽快走向国际市场，正是本课题的研究目标。

企业信用是指在经济活动中，企业有不提供物资保证或担保亦会按时偿付的信誉，也指银行信贷或商业上的赊购、赊销，还包括对企业内部员工承诺的兑现。企业信用是一个企业在市场经济中价值取向、所具实力、社会责任等诸多方面在社会公众和法人团体中的综合反映。企业信用的最终形成是其信用行为的积聚及综合，并由此形成了相对稳定的信用关系链。

企业信用管理是企业内部管理，是企业对交易对象(供应商和销售商或者称为交易关系中的上游和下游)的信用考量和对交易风险的信用制约。企业通过信用治理的工具与手段，建立经营过程中的信用风险控制机制，降低交易成本，规避信用风险。企业信用管理的基本工具是对交易对象的信用授信；而运用这个工具需要企业具备自身信用运作，包括信用管理组织、信用管理人才、信用资本条件、信用协调环境、内部信用政策等组合的信用治理机制，包含企业对自身信用条件的完善和充实、对交易对象信用元素的积累与分辨；企业信用管理的焦点在于企业应收账款的管理绩效。因此，可以说，企业信用管理是企业利用自身的信用资本能力控制交易对方的信用风险，提高信用效益，实现信用利益最大化。

企业信用管理在我国是一门新兴学科。20世纪90年代开始，我国陆续进入市场信用整顿阶段。政府部门为了提高各类企业信用观念，组织开展了“重合同守信用”、“国家质量奖”等活动，还组织了集中打假和清理“三角债”等工作，同时，还把3月15日定为消费者权益日，保证商家对消费者的信用行为。企业为获得融资支持和开拓市场，开始注意改变过去无序竞争不讲信用的行为，逐渐提高信用意识，加强企业信用管理。银行也从控制信贷风险出发，对贷款企业开展资信评估工作，加强银行信用风险防范。之后，专门提供信用服务的中介机构开始出现在中国市场上。 

结合上文中提到的西方发达国家社会信用体系必须具备四个条件，即①所有经济主体征信数据开放；②信用立法体系建立；③信用服务行业成熟；④信用正规教育普遍开展，我国在这四个方面的建设和发展均处于探索期。社会公众、企业和投资者信用观念的淡薄，企业信用管理观念薄弱，对信用管理缺乏认识，更不可能主动产生对信用管理的需求。迫于市场竞争压力，企业往往以优惠的赊销条件吸引客户，扩大市场，增加销售，导致应收账款大量增加，企业经营者信用管理观念淡漠，在经营过程中短期行为严重，只重眼前利益，只注重销售业绩和账面利润，而忽视长远利益，忽视企业信用管理长效机制建设，致使逾期应收账款率大幅攀升，我国企业应收账款坏账率普遍是发达国家的10倍以上，企业信用风险增大。

从我国现状来看，现金、现货和现场的“三现”交易方式依然把据着我国市场交易的头把交椅，据统计，在商品与服务交易领域，信用交易份额不足30%，这与美国个人消费几乎100%是信用交易、商品交易超过80%是信用交易差距甚远。究其因，主要在于：一方面：传统的“眼见为实”的“三现”交易文化影响的根深蒂固；另一方面，家族制或家长制的企业管理文化的强势依然，而现代法人治理仅是冰山一角；第三，信用法制的缺失和信用监管的缺位与错位现象未难有效改变，整个社会信用体系有待重建；第四，社会信用需求与信用约束严重不足，导致信用服务文化发展举步维艰。一名话，传统与现代的交融与严重碰撞，是我国目前社会信用体系建设和企业信用管理进程的最好诠释，也是我们在企业信用管理创新机制研究中不应忽略的重要前提。

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