西方国家企业信用管理发展现状分析

企业信用管理在西方发达国家已有一百多年的历史。从企业管理重心的发展变化也能够清楚地看到这一点。西方国家在二十世纪六十年代之前，企业管理模式是典型的“橄榄式管理”。也就是说，企业管理重心更多偏向于生产，甚至可以说企业管理主要就是生产管理。只要提高生产率就能够确保企业赚钱，对其他管理企业主均不很重视。六十年代以后，企业管理模式逐渐转变为“哑铃式管理”，企业生产管理的重心逐渐向两头转移，企业更偏重于前期战略管理和后期营销制度管理。企业主逐渐明白，在竞争的环境中，保持思想技术领先和销售管理成功才是企业成功的关键。在一个商品交易链中，下游企业的地位越来越高，于是对上游企业提出了越来越多的“苛刻”条件。除了对商品价格、质量提高标准以外，为了能够获得更多资金，下游企业开始对上游企业提出融资要求赊购货物。上游企业必须先将货物交给下游企业，在一段时间后才能收到货款，赊销在企业销售中逐步取代了现金交易，成为企业结算的主要形式。

当然，在赊销交易逐渐替代现金交易的同时，也带来了账款逾期的痛苦。如六十年代欧美企业就经历了很长时间赊销带来的阵痛：企业内部渐渐出现了一些逾期应收账款，甚至有一些应收账款逾期很长时间无法回收。随着企业赊销比例的不断扩大，这种现象越来越严重。很多企业因此出现现金周转困难，坏账的增多使企业利润率普遍下降。整个六十年代，企业拖欠商业款项、恶意倒闭逃债、拖欠金融机构贷款现象非常严重。大量欧美企业由于赊销后货款收款缓慢以及坏账而被迫倒闭。

信用风险的出现也给企业主们带来了深层次的思考，将产生赊销信用危机的主要归结为两点：一是外部原因--法律制度的缺失：当时欧美国家社会信用体系尚未建立起来，企业赊销外部环境存在制度缺陷。整个六十年代，欧美各国均没有出台任何信用法律法规，政府管理部门也没有将企业信用开放。二是内部原因-企业信用管理能力缺失。由于企业一直采用现金交易，在赊销初期，大多数企业不知道如何有效管理应收账款，企业主也对账款回收不予重视，很少有企业对信用管理制订专门的管理规章制度，而成立专门分管信用的部门负责全面管理赊销风险的企业更是凤毛麟角。基于此，在六十年代的中后期，越来越多的企业开始进行信用管理制度的建立和改革。这段时间也是对企业信用管理学习最热烈的一段时期。首先，企业内部信用管理职能部门开始纷纷建立起来，一些企业为此专门成立了信用控制部(Credit Control Dept.)，并将该部门的等级等同于销售部门和财务部门。另一些企业则在商务部下设立了信用管理职能部门。成立信用管理部门后，信用管理的职能发生了根本的变化，企业将信用管理作为企管的主要组成部分而非销售的组成部分。

二十世纪八十年代以后，欧美国家的社会信用体系逐步建立起来，信用法律法规陆续出台，数据开放程度更高，对欠款企业的惩罚更严，社会经济环境更有利于信用销售。这时，大多数企业都已经建立了系统完善的信用管理制度体系，企业内部信用管理的概念已经完全由原先单纯的账款追收转变为企业战略管理、财务管理、营销管理、法务管理(包括合同管理)、信用获取方管理、信息管理的重要组成部分，在企业组织结构中，信用部门是一个权利很大、举足轻重的部门。这个部门既掌管着所有信用获取方资源，对信用业务具有审批、决策、修改的权利，承担着企业账款回收的重任，而且负责平衡企业销售计划和风险控制，并且在企业信用管理不断成熟的背后，日益发达的社会信用服务中介起到了极其重要的推动与促进作用。

据美国收账者协会统计数据显示，当前美国企业平均账款回收期(DSO)为38天，企业坏账率平均为0.25%-0.5%，欧盟国家企业的账款回收期为45-60天，企业坏账率小于1%，这些优秀的数据背后是企业信用管理工作人员巨大的贡献。可以肯定，企业信用管理将对各国企业发挥越来越大的作用。

西方发达国家的企业信用管理给我们以启示--社会信用体系必须具备四个条件，即①所有经济主体征信数据开放；②信用立法体系建立；③信用服务行业成熟；④信用正规教育普遍开展。在这四个方面，数据开放和信用立法最为关键。数据开放保障商业交易公开透明、信息对称，债权人对债务人信用状况预先了解；信用立法保障使用信用数据合法规范和失信惩罚机制的建立和完善，使“失信成本大于守信成本”。因此完全可以说，社会信用体系的建立是一个国家信用经济交易的基础和强有力保障。

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